2017年僅剩2個月，計劃今年內啟動試點的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（稅延養(yǎng)老保險）有望獲得突破性進展。

　　證券時報記者獲悉，保監(jiān)會壽險部已向業(yè)內下發(fā)通知，商業(yè)養(yǎng)老保險座談會有望在本月上旬召開。據通知，參會的25家保險業(yè)機構須就商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展有關問題準備書面材料，主要負責人需做好發(fā)言準備。其中，個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險產品的設計標準成為一大探討議題。

　　今年7月下發(fā)的《國務院辦公廳關于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》（《若干意見》）明確提出，2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。6月份，黃洪曾表示，保險業(yè)已做好稅延養(yǎng)老保險試點的準備工作。

　　座談會內容涵蓋五方面

　　一位養(yǎng)老險公司人士說，公司此前已就商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展有關問題準備好詳細的書面材料。

　　據記者獲悉，座談會擬討論的問題主要包括五個方面，涵蓋宏觀理論和實際操作層面。宏觀理論層面，包括我國養(yǎng)老保障第三支柱發(fā)展定位、我國與美國等其他國家第三支柱對比等；實際業(yè)務層面，包括稅收遞延養(yǎng)老險產品設計、保險行業(yè)內部在商業(yè)養(yǎng)老保險中如何協(xié)同配合、商業(yè)養(yǎng)老保險資金運用等。

　　目前，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點方案尚未公布，業(yè)界對此有多種猜測。據了解，個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險產品設計標準，也是本次座談會涉及的話題。

　　此次討論內容還將涉及“如何做好商業(yè)養(yǎng)老保險資金運用”?！度舾梢庖姟芬笊虡I(yè)養(yǎng)老保險資金運用要確保安全穩(wěn)健，如何在安全基礎上實現保值增值？有哪些成熟的可參照的做法？

　　保險行業(yè)內部如何做好協(xié)同配合、發(fā)揮好行業(yè)合力、提升行業(yè)整體競爭力也是會議討論的內容。包括保險業(yè)各類機構在商業(yè)養(yǎng)老保險中的參與方式，保險集團如何充分整合資源、協(xié)同參與商業(yè)養(yǎng)老保險市場，保險業(yè)如何與其他行業(yè)合作與競爭等。

　　此外，我國養(yǎng)老第三支柱的現狀、國內外對比的問題也被提出來，要求各家保險公司予以研究。比如我國養(yǎng)老保障第三支柱的屬性如何？保障和投資的關系如何？保險行業(yè)在第三支柱發(fā)展中的地位和作用如何？第三支柱發(fā)展需要哪些配套法規(guī)制度體系等等。

　　據記者了解，參與本次座談會的25家保險業(yè)機構類型包括壽險公司、養(yǎng)老險公司、保險資管公司以及中國保信、上海保交所等。

　　稅延養(yǎng)老保險準備就緒

　　個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅的一種養(yǎng)老保險。這一方式可降低個人的稅務負擔，并鼓勵個人參與商業(yè)保險，提高將來的養(yǎng)老質量。

　　上海從2006年開始研究個人稅延型養(yǎng)老保險方案。2009年國務院文件明確支持上海國際金融中心建設，提出在上海試點個人稅延型養(yǎng)老保險。2014年，國務院發(fā)布《關于加快發(fā)展現代保險服務業(yè)的若干意見》，明確提出適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

　　今年6月底，保監(jiān)會副主席黃洪在解讀《若干意見》時稱，保險業(yè)已做好稅延養(yǎng)老保險試點的準備工作。在監(jiān)管規(guī)制方面，已經有了一個初步的框架，研發(fā)了稅延型養(yǎng)老保險產品的示范條款；在信息技術保障方面，已責成中國保險信息技術公司開發(fā)稅延養(yǎng)老保險試點信息系統(tǒng)。“一旦政策出臺，保險業(yè)就可以有效地銜接這項政策的落地。”

　　記者從業(yè)界了解到，稅延養(yǎng)老保險產品設計上將充分體現保險業(yè)風險保障和長期儲蓄優(yōu)勢特長。有保險人士建議賬戶累積階段考慮傳統(tǒng)型、分紅型、萬能型等多種形式，稅收遞延模式可采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領取階段由稅務部門進行遞延稅收的代扣代繳。為了滿足客戶不同需求，領取階段的領取方式可設計成一次性領取、領取至終身等多種方式。

　　第三支柱個人養(yǎng)老金由于是以個人為主導，一些保險業(yè)人士傾向于建立養(yǎng)老保險第三支柱個人賬戶，可與第二支柱年金賬戶銜接，以提高養(yǎng)老金制度的便利性。

　　南開大學衛(wèi)生經濟與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來認為，中國的稅收征繳系統(tǒng)和西方國家不一樣，西方國家財政收入很大部分來自于個人收入所得稅，但在中國，個人收入所得稅占比不高，很多個人收入所得沒有作為稅收基數。所以單純依靠個稅遞延政策能否做大養(yǎng)老保險，可能需要時間檢驗。

　　朱銘來認為，民眾最關心的是養(yǎng)老金能否保值增值，以及能否抗衡長壽風險。他建議我國配套出臺更多有針對性的措施，鼓勵個人和機構積極運用第二支柱、第三支柱進行養(yǎng)老規(guī)劃，推動我國養(yǎng)老保障三支柱體系逐步完善。

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